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汇一汇丨No.115 个人分拆 特殊目的公司 个人境外捐赠/放款

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北极熊:境外个人连续多日每天原币兑回500美元,是否合规?

答:《个人外汇管理办法》第七条明确规定银行和个人在办理个人外汇业务时,应当遵守办法的相关规定,不得以分拆等方式逃避限额监管。对涉嫌分拆的,银行应加强真实性审核。

注:根据《个人外汇管理办法实施细则》的规定,对于原兑换未用完的人民币兑回外汇,当日累计兑换不超过500美元的,可以凭本人身份证明直接在银行办理。上述境外个人连续多日兑回500美元的行为并不违规,但需要予以关注,加强审核,并酌情向当地外汇局报告。

Linda_小单:个人和香港公司签订合同,提供装修技术服务,从境外收取的港币能入账吗?要怎么申报?

答:由银行对交易的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。

问题中装修的说法太笼统,需要明确是装修设计类,还是装修维修类,不同的服务申报在不同的交易编码。

马66:外国人在国内获得的保险赔偿金如何换成外汇转回他的所属国?

答:如果购买保险的行为及资金来源本身合法合规,可以按境外个人在境内的合法人民币收入购汇的政策,凭保险赔偿的相关材料办理购汇汇出。申请材料包括但不限于身份证明、保险合同、保险理赔资金证明等。

桃崽子:根据什么材料来判断是特殊目的公司,或者根据什么材料判断投融资目的?

答:根据《国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》(汇发〔2014〕37号)文的规定,凡同时满足以下几个个条件,可以判定该项目存在返程投资目的:

一是在境内个人申请办理境外特殊目的公司登记之前,该境内个人已直接或间接控制了一家或若干家境内企业 的股权,特殊目的公司未来将以合法方式直接或间接控制该境内企业的资产或权益;

二是按照当前行业标准,从行业、规模、盈利能力等角度看,这些境内企业有潜力进一步获得境外的股权或债权融资;

三是个人提供返程投资承诺,并表示在合理时期内实施返程投资。银行按照展业原则对交易行为做出真实性审核和判断,并从登记范围中排除那些“明显不具备商业合理性的情形”。

双双:国内居民需要汇款至香港一基金会组织账户需审核什么资料?付款人表示该基金会为慈善组织。

答:居民个人向境外捐赠尚无配套法规,如其汇款金额超过5万美元不得办理。如收款人确系慈善组织,且捐赠确存在必要性和合理性,居民个人要与当地外汇局沟通能否个案办理。

leo:某国企A投资设立了香港企业B,香港企业B返程投资了境内企业C,现香港企业B将其持有的C企业股权转让给国企A即“外转中”,而国企A同时在办理香港企业B的ODI项下注销及撤资,应收撤资款大于“外转中”价款,因此“外转中”不实际支付对价,先以“应付账款”记账,然后再以ODI项下“应收撤资款”中的相等金额与FDI项下外转中“应付账款”对冲。请问此种对冲是否符合外汇管理规定?如允许,可否先办理外转中登记再办理ODI撤资登记?银行办理此笔“对冲”的外转中登记时,应审核哪些真实性证明材料?由于系统“外转中支付计划”中仅有“汇出境外”和“境内再投资”两个选项,都与本业务不符,该如何选择处理?C企业办理外转中登记是否仍需向银行提交国企A的对外支付税务备案表?

答:目前,上面问题中的所谓“对冲”做法不符合外汇管理规定,不能办理,不同业务条线的业务应按相关规定分别办理。C企业办理外转中登记需向银行提交国企A的对外支付税务备案表。

崔妹:境外居民个人给境内居民个人汇款10000美元,在汇款附言中留言是还借款,请问能办理收汇吗?

答:不能。境内个人向境外放款尚未开放,因此,也就不应该发生境外个人归还境内个人贷款的情形,以还居民借款的名义的汇款不能办理收汇。

豆爸:全口径宏观审慎政策下,银行同业拆借不计入余额,此处同业拆借包括向境外银行往来的同业借款业务(4个月到3年内的借款)吗?

答:根据《中国人民银行关于全口径跨境融资宏观审慎有关事项的通知》(银发〔2017〕9号文)的规定,目前,境外同业拆借、无论期限长短均不计入风险加权余额计算。

solar:境外公司美金可以汇到境内个人账户吗?

答:目前,境内个人的资本项目尚未完全开放,个人境外直接投资及金融投资等均存在严格的管理,如个人境外直接投资须办理境外特殊目的公司登记、个人境外证券投资须通过QDII或港股通等渠道办理,因此,未通过上述合法方式的个人境外投资,在收到境外公司汇款时,银行不得为其办理入账。

哦比:客户是境内企业,主要在大使馆提供审核资料等服务,定期收取境外一公司汇入的款项,境外公司是与大使馆签订了合作协议的中介机构,收取的款项是公司日常运营审件费用,应该申报在哪项呢?

答:因该笔款项非大使馆汇入,而为境外中介机构,因此可申报在 “228990服务贸易-其他商业服务-上述未提及的其他商业服务”项下。

simon屈:根据外汇局规定,资本项目外汇收入可以发放关联方国内外汇委托贷款。同样,根据外汇局规定,借款人需要开立专门的国内外汇委托贷款专用账户。而根据银监会有关委托贷款的规定,需要委托人在银行开立专用的“放款专户”。即根据监管要求,借款人需要开立委托贷款专户,委托人需要开立专用放款户。外委托人资金来源于资本项目收入的情况下,为满足银监会要求,应开立何种账户,才即满足外汇局要求,又满足银监会要求?

答:根据《国家外汇管理局关于改革和规范资本项目结汇管理政策的通知》(汇发〔2016〕16号)的规定,资本项目外汇资金可以向关联公司发放委托贷款,借款人需开立委托贷款账户接受委贷的资金,至于银监要求委托人在银行开立专用的“放款专户”,建议与银监部门沟通,是否可将办理委托贷款的资本项目外汇账户视同委托贷款账户进行管理,无须再另开“放款专户”。

晨钟暮鼓:境内再投资企业接收境内划转的投资资金是否可以用于收购其他公司资产,如果可以,银行应审核哪些材料,如果不可以是因为什么,以上问题能最好详细一些,谢谢老师!

答:原则上,境内再投资企业接收境内划转的投资资金可以用于收购其他公司资产,该种交易如果是持续的境内再投资行为,可参看《资本项目外汇业务操作指引(2017版)》6.6;该种交易如果是经营范围内的合法支出,审核材料应根据个案展业确定,这里无法详述。

晨钟暮鼓:境内再投资企业接收境内划转的投资资金应如何申报?

答:根据《金融机构外汇业务数据采集规范》(汇发〔2016〕22号等)规定,境内再投资涉及的外汇投资款境内划转无须办理国际收支申报,但需要办理境内外汇划转申报,申报代码是923020。

王峥:如何区分资金流和货物流不一致,如不一致应如何处理?

答:资金的收付款人应与海关关单的境内收发货人一致。

(1)非海关特殊监管区域内的企业,主体不一致主要适用于以下三类情况:一是因企业分立、合并等原因导致进出口与收付汇主体不一致;二是捐赠进口项下进口与付汇主体不一致;三是经外汇局认定的其他进出口与收付汇主体不一致。

符合上述条件的,企业办理贸易主体不一致业务需提供以下材料:书面情况说明,出口或进口合同、收款申报单证或进口报关单证、捐赠协议(捐赠项下)、分立或合并证明文件(分立、合并项下)及外汇局要求的其他材料。

(2)海关特殊监管区域内的企业,可以办理主体不一致的货物贸易外汇收支。

办理业务时,如果付款人与提供的正本进口货物报关单或进境备案清单上的收发货人不一致,须提供以下审核材料:付款人与收发货人不一致原因的书面说明,可证实交易真实性及该不一致情况的商业凭证,以及相关海关监管凭证。银行应当按照“展业三原则”对企业资金流和货物流不一致业务的真实性进行合理审查,必要时可要求企业补充提供相关材料。

婧:境内一外商投资企业(投资性公司)A与境内另一企业B进行境内再投资成立新公司C 。请问为C公司开立境内再投资账户前,是否需要建立单位基本情况表?如果是的话,情况表中的外方投资者国别是否填写?是需要填写A公司投资方国别吗?还是认为C企业无外方投资?望答疑解惑,谢谢。

答:根据《国家外汇管理局关于印发<通过银行进行国际收支统计申报业务实施细则>的通知》(汇发〔2015〕27号)第三章第二节 单位基本情况表 第十五条 机构申报主体在境内银行任何一家网点首次办理涉外收付款业务时,应填写《单位基本情况表》,同时向银行提供《组织机构代码证》或《特殊机构代码赋码通知》、《营业执照》等证明文件。申报主体为外商投资企业的,还应当提供《外商投资企业批准证书》等证明文件。

外方投资者国别:指在中国境内依法成立的机构中投资比例超过10%(含)的外方投资者所属国家(地区),按照外方投资者比例从大到小依次填写,如超过5个在备注栏注明。

林小咔:请问境外个人在境内的房产是否可以出租给个人?其租赁收入是否可以购汇汇出?如果可以,需要办理什么备案手续?

答:《建设部 商务部 国家发展和改革委员会 中国人民银行 国家工商行政管理总局 国家外汇管理局关于规范房地产市场外资准入和管理的意见 》(建住房〔2006〕171号)第十条规定:“在境内工作、学习时间超过一年的境外个人可以购买股和实际需要的自用、自住商品房,不得购买非自用、非自住商品房。港澳台地区居民和华侨因生活需要,可在境内限购一定面积的自住商品房。”由此可见,境外个人在境内的房产只可以自住,不可以出租,因此,租赁收入作为不合规收入不能汇出境外。

梦想没了:请问企业可以做外汇代收代付吗?如客人需在国内购买设备放在国内厂商生产使用,客人可以直接汇设备款给厂商吗?

答:不可以。

境内企业不得为非居民办理代收代付业务,否则将构成外债或对外债权,而外债或对外债权都存在明确的管理规定。

归去来熙:请问在香港购买重疾险,理赔香港公司邮寄支票,这个会受外汇管制吗?

答:如果是因到境外旅行、留学和商务活动等购买的个人人身意外险、疾病保险,相应保险赔款可以入账和结汇;但如果是境内个人到境外购买的人寿保险和投资返还分红类保险,均属于金融和资本项下的交易,现行的外汇管理政策尚未开放,因此相应赔款也不能入账。

康月辉:持中国护照和外国永久居留权证的个人,视同境外个人,具体的政策文件是什么?

答:根据《通过银行进行国际收支统计申报业务指引(2016 年版)》一、 关于间接申报原则(二)关于居民和非居民身份的认定 1.个人居民身份的认定:根据《细则》第五条,个人居民身份在实践中按照身份证、护照等有效证件中的国籍来认定。即,持有外国护照等有效证件的个人,认定为非中国居民,持有中国居民身份证或其他中国有效证件的个人,认定为中国居民。

实际操作中将同时持有中国护照和外国永久居留权证的个人视同非居民。

北极熊:境外个人连续多日每天原币兑回500美元,是否合规?

答:《个人外汇管理办法》第七条明确规定银行和个人在办理个人外汇业务时,应当遵守办法的相关规定,不得以分拆等方式逃避限额监管。对涉嫌分拆的,银行应加强真实性审核。

注:根据《个人外汇管理办法实施细则》的规定,对于原兑换未用完的人民币兑回外汇,当日累计兑换不超过500美元的,可以凭本人身份证明直接在银行办理。上述境外个人连续多日兑回500美元的行为并不违规,但需要予以关注,加强审核,并酌情向当地外汇局报告。

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